פתיחת תיק במס הכנסה הינו שלב הכרחי עבור כל מי שמעוניין לעבוד כעצמאי, בין אם זה כעוסק פטור ובין אם זה כעוסק מורשה. עוסק פטור הוא מי שמרוויח פחות מ 76,884 ₪ במחזור השנתי, נכון לשנת 2012, ובדרך כלל מדובר במי שרק מתחיל את דרכו כעצמאי. בשני המקרים ניתן לפתוח את התיק במס הכנסה לבד, או לעשות שימוש בשירותיו המקצועיים של רואה חשבון. במקרים אלו, רואה החשבון גם יעזור לכם בתיאום הראשוני מול הרשויות האחרות, כמו ביטוח לאומי ומע"מ.
החלטה על הפרטים
השלב הראשון לפני פתיחת תיק במס הכנסה הינו להחליט על שם העסק, ולהחליט מי יירשם כבעליו. אלו החלטות חשובות, שניתן אמנם לשנות בהמשך הדרך, אך לא בקלות, ולפיכך חשוב לשקול את העניין בקפידה.
טופס 5329
הצעד הראשון בתהליך של פתיחת תיק במס הכנסה הינו הודעה לרשויות מס הכנסה על תחילת תפעול העסק. באפשרותכם לשלוח את המידע בכתב יד או לגשת ולמלא טופס 5329, שהוא הטופס לפתיחת עסק לעצמאים. את הטופס ממלאים במשרד השומה באותו האזור שבו העסק מנוהל. אם ידוע לכם שייקח לכם כמה שבועות על מנת להגיע אל פקיד השומה, שלחו זאת בכת יד ואל תשכחו לציין את כל הפרטים על העסק: שם, מספר ת.ז, תאריך הפתיחה, סוג העסק, כתובתו, טלפון וכתובת למשלוח דואר.
פתיחת תיק עבור חברה או תאגיד
פתיחת תיק במס הכנסה עבור חברה או תאגיד דורשת את טופס 4436. זהו טופס מקביל לטופס 5329, ותדרשו למלא בו את כל הפרטים הרלוונטיים לגבי החברה שלכם. לעיתים יש צורך גם בעדכון המידע בכל הנוגע לעובדים – באם בכוונתכם להעסיק עובדים אתם מחויבים על פי חוק לפתוח גם תיק ניכויים בהתאם. תוכלו לפתוח את תיק הניכויים במקביל, כאשר אתם נמצאים אצל פקיד השומה, ולקבל ממנו את כל המידע החשוב הקשור בכך.
החובות לאחר פתיחת התיק
לאחר פתיחת תיק במס הכנסה ישנן כמה חובות החלות על העסק, העוסק הפטור או העוסק המורשה. ישנה חובה לנהל ספרי חשבונות ורישום של כל התקבולים; יש לדווח למס הכנסה בזמן ולשלם מקדמות על חשבון מס הכנסה; יש להגיש דו"ח שנתי בזמן המסכם את כל ההכנסות בשנת המס שחלפה; ויש להגיש דו"חות נוספים, כפי שפקיד השומה ידרוש מעת לעת, כמו דו"ח של הצהרת הון. בכל אלו כדאי ומומלץ להסתייע בשירותיו של רואה חשבון בקיא, מקצועי ובעל ניסיון.